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Buchen mit Steuerschlüsseln
- Rainer Göbbels
Ein Steuerschlüssel hat den Zweck, die Berechnung der Steuer und das Ansprechen des korrekten Steuerkontos einfach und zeitsparend zu erledigen.
Steuerschlüssel und Umsatzsteuervoranmeldung
Diese Bedeutung des Steuerschlüssels als Mittel zur Arbeitsersparnis ist zu trennen von einer möglichen Bedeutung für die Erstellung der Umsatzsteuervoranmeldung (USTVA). In der Anwendung Scopevisio besteht keine direkte Verknüpfung zwischen dem Steuerschlüssel und dem Ausweis in der USTVA.
Die genannten Kontonummern beziehen sich auf den SKR03 / SKR04, evtl. Angaben zur USTVA auf den Formularaufbau des Jahres 2014.
Der Steuerschlüssel in der Buchungsmaske
Das Verhalten und die Vorbelegung des Steuerschlüssels richtet sich nach dem Kontenstamm des jeweiligen Sachkontos. Im Beispiel sehen wir die Werte und Einstellungen für das Konto 8400 / 4400 Umsatzerlöse 19%. Unsere fiktive Buchungserfassung (Buchen > Stapelbuchen) lautet: Bank an Umsatzerlöse 19% 1.190 €.
Bei der Erfassung wird der Schlüssel U19 automatisch eingetragen, das Feld selbst ist ausgegraut, denn das Konto 8400 hat diesen Schlüssel im Sachkontenstamm vorbelegt und als festen Steuerschlüssel gekennzeichnet, ist als .
Erfassen Sie testweise eine Buchung mit dem Konto “Bürobedarf” wird der Schlüssel V19 vorbelegt. Sie können den Eintrag jedoch leicht ändern (z. B. in E19 für einen innergem. Erwerb nach § 13b UStG), denn im Kontenstamm des Aufwandskontos Bürobedarf ist die Checkbox Fester Steuerschlüssel nicht gesetzt.
Buchungen ohne Umsatzsteuer
Wenn die Umsatzsteuer nicht betroffen, bleibt das Feld leer (Beispiel: Bank an Durchlaufende Posten), haben sie jedoch lediglich eine Steuer von 0%, können Sie auch einen Steuerschlüssel mit 0% verwenden.
Ein solcher Schlüssel erzeugt keine weitere Steuerzeile, kann aber helfen Buchungen zu klassifizieren.
Beispiele sind die Steuerschlüssel für innergem. Lieferungen oder Leistungen im Rahmen ihrer Ausgangsrechnungen. Sie lösen zwar keine Steuerbuchung aus, aber über die Schlüssel ZM-SL und ZM-LIE werden die Erlöse in der Zusammenfassenden Meldung den Geschäftsarten zugeordnet.